Izračun carine i PDV-a: formula, primjeri i troškovi uvoza
Izračun carine i PDV-a pri uvozu robe u Hrvatsku ovisi o vrijednosti proizvoda, troškovima prijevoza, vrsti robe, podrijetlu robe i primjenjivim poreznim pravilima.
Ako naručujete proizvod iz Kine, SAD-a, Bosne i Hercegovine ili druge države izvan Europske unije, konačna cijena skoro će uvijek biti veća od iznosa koji ste platili prodavatelju.
Za okvirni izračun morate utvrditi 4 elementa:
- Carinsku vrijednost robe: vrijednost koja služi kao osnovica za obračun carine.
- Carinsku stopu: postotak koji ovisi o vrsti robe i njezinu podrijetlu ili posebno propisani iznos carine.
- PDV na uvoz: porez koji se obračunava na odgovarajuću osnovicu, uključujući određena uvozna davanja i troškove.
- Dodatne naknade: primjerice troškove carinskog zastupanja ili usluge dostavne službe.
U nastavku donosimo formule, konkretne primjere obračuna i objašnjenje pravila koja se primjenjuju u Hrvatskoj u 2026. godini.
Kako se radi izračun carine i PDV-a pri uvozu?
Za većinu uobičajenih pošiljaka na koje se primjenjuje postotna carinska stopa, izračun se može prikazati kroz četiri koraka.
1. Odredite carinsku vrijednost robe
Carinska vrijednost najčešće polazi od cijene stvarno plaćene za robu, uz odgovarajuća zakonska usklađenja.
U nju mogu ulaziti i troškovi prijevoza i osiguranja do mjesta ulaska robe u carinsko područje Europske unije.
Primjerice, ako proizvod košta 200 €, a prijevoz do ulaska u EU iznosi 20 €, pojednostavljena carinska vrijednost iznosi 200 € + 20 € = 220 €
Morate samo raditi razliku između cijene proizvoda i carinske vrijednosti. Zašto? Jer carina ne mora biti obračunata samo na iznos naveden uz proizvod u webshopu.
2. Izračunajte iznos carine
Kada se na robu primjenjuje postotna carinska stopa, formula je Carina = carinska vrijednost × carinska stopa.
Ako je carinska vrijednost 220 €, a pretpostavljena stopa carine 5%, obračun je 220 € × 5% = 11 € carine.
Stopa od 5% ovdje je isključivo ilustrativna. Stvarna stopa ovisi o tarifnom razvrstavanju robe, podrijetlu i eventualnim povlasticama.
Za određene pošiljke male vrijednosti od 1. srpnja 2026. primjenjuje se posebno pravilo fiksne carine od 3 € po odgovarajućoj stavci, koje objašnjavamo u nastavku.
3. Izračunajte PDV na uvoz
U Hrvatskoj je opća stopa PDV-a 25%, dok se na određene proizvode primjenjuju snižene stope.
Kod uvoza PDV se ne mora obračunavati samo na vrijednost proizvoda. U osnovicu ulaze i carina te drugi propisani troškovi i davanja koji nisu već uključeni.
Pojednostavljena formula glasi: uvozni PDV je osnovica za PDV × stopa PDV-a.
Ako je carinska vrijednost 220 €, a carina 11 €, te nema drugih troškova koji ulaze u osnovicu
220 € + 11 € = 231 €, 231 € × 25% = 57,75 € PDV-a
4. Izračunajte ukupnu cijenu uvoza
Kada znate iznos carine i PDV-a, možete procijeniti ukupnu cijenu robe.
| Stavka | Iznos |
|---|---|
| Vrijednost proizvoda | 200,00 € |
| Trošak prijevoza | 20,00 € |
| Carinska vrijednost | 220,00 € |
| Carina (pretpostavljena stopa 5%) | 11,00 € |
| PDV (25%) | 57,75 € |
| Ukupno | 288,75 € |
U ovom primjeru proizvod koji je prvotno koštao 200 € na kraju stoji 288,75 €, a taj iznos uključuje prijevoz, carinu i PDV.
Izračun je informativan i ne uključuje moguće naknade dostavne službe, carinskog zastupnika ili druga posebna davanja.
Plaća li se carina na pošiljke do 150 eura u 2026.?
Da, za određene male pošiljke izvan EU-a od 1. srpnja 2026. primjenjuju se nova pravila.
Do 30. lipnja 2026. za većinu pošiljaka vrijednosti do 150 € postojalo je oslobođenje od carine, iako se PDV u pravilu naplaćivao.
Od 1. srpnja 2026. uvedena je privremena fiksna carina od 3 € po odgovarajućoj stavci robe za obuhvaćene pošiljke vrijednosti do 150 €.
Carina se ne računa jednostavno kao 3 € za svaki pojedini fizički proizvod, nego prema stavkama, odnosno kategorijama, robe u carinskoj deklaraciji.
Primjerice:
| Sadržaj pošiljke | Primjer carine |
|---|---|
| Tri jednake majice iste tarifne kategorije | 3 € |
| Majice i sat različitih tarifnih kategorija | 6 € |
| Majice, sat i igračka različitih tarifnih kategorija | 9 € |
Ovim prikazom pretpostavljamo da su ispunjeni uvjeti za primjenu privremene fiksne carine.
Pravilo je uvedeno kao prijelazna mjera do 1. srpnja 2028., uz mogućnost promjene ili produljenja u skladu s budućim pravilima EU-a.
Nažalost, više nije točno općenito reći da se na sve pakete vrijednosti do 150 € ne plaća carina.
Plaća li se PDV na pošiljke do 150 eura?
U pravilu se PDV plaća na pošiljke ispod 150 eura vrijednosti, ako se ne primjenjuje posebno oslobođenje.
PDV se na komercijalne pošiljke izvan EU-a obračunava neovisno o njihovoj maloj vrijednosti.
Međutim, ako je trgovac već naplatio odgovarajući PDV putem sustava IOSS i postupak je pravilno proveden, kupac ga ne bi trebao ponovno plaćati pri uvozu.
Prije narudžbe provjerite na webu uključuje li prikazana cijena PDV i uvozna davanja.
Izračun carine i PDV-a za narudžbe iz Kine, SAD-a i BiH
Ovo je komplicirano, jer se pravila mogu razlikovati ovisno o robi, njezinu podrijetlu, vrijednosti i načinu uvoza.
Izračun carine i PDV-a iz Kine
Ako naručujete proizvod iz Kine putem internetske trgovine, poput AliExpressa ili Temua, najprije provjerite sljedeće elemente:
- Vrijednost robe.
- Je li PDV već naplaćen pri kupnji.
- Odakle se roba stvarno šalje.
- Primjenjuje li se fiksna carina za male pošiljke ili redovita carinska tarifa.
- Postoje li dodatne naknade dostavne službe.
Primjer: Naručili ste proizvod vrijednosti 80 €, uz besplatnu dostavu. Pošiljka sadrži jednu stavku robe na koju se primjenjuje fiksna carina od 3 €, a za primjer pretpostavljamo stopu PDV-a od 25% i da PDV nije unaprijed naplaćen.
| Stavka | Iznos |
|---|---|
| Proizvod | 80,00 € |
| Fiksna carina | 3,00 € |
| Osnovica za PDV (pojednostavljeno) | 83,00 € |
| PDV 25% | 20,75 € |
| Ukupno | 103,75 € |
Ovaj primjer ne uključuje dodatne troškove dostavne službe. Stvarni iznos može se razlikovati ovisno o postupku naplate PDV-a i drugim okolnostima.
Ako često kupujete robu u dolarima ili drugim stranim valutama, multivalutni račun može vam olakšati upravljanje plaćanjima u različitim valutama.
Izračun carine i PDV-a iz SAD-a
Kod narudžbi iz SAD-a posebno je važno uračunati prijevoz jer međunarodna dostava može znatno povećati ukupnu cijenu.
Pretpostavimo da proizvod košta 300 €, a prijevoz 40 €.
Ako je carinska vrijednost 340 € i na robu se primjenjuje ilustrativna stopa carine od 4%, izračun izgleda ovako:
| Stavka | Iznos |
|---|---|
| Proizvod | 300,00 € |
| Prijevoz | 40,00 € |
| Carinska vrijednost | 340,00 € |
| Carina 4% | 13,60 € |
| PDV 25% na 353,60 € | 88,40 € |
| Ukupno | 442,00 € |
Carinska stopa od 4% služi samo za primjer i ne predstavlja univerzalnu stopu za robu iz SAD-a.
Osim obračuna uvoznih davanja, važno je znati i kako uplatiti novac na nečiji račun u inozemstvu, osobito kada dobavljač traži izravnu bankovnu uplatu.
Izračun carine i PDV-a iz Bosne i Hercegovine
Kod uvoza robe iz Bosne i Hercegovine postoje dva elementa na koje treba paziti: državu iz koje roba dolazi i njezino povlašteno podrijetlo.
Za određenu robu koja ispunjava uvjete povlaštenog podrijetla i ima odgovarajući dokaz može se primijeniti snižena ili nulta carinska stopa.
To ne znači da je svaka roba kupljena u BiH automatski oslobođena carine.
Primjerice, ako kupujete građevinski materijal, namještaj ili garažna vrata, prije kupnje provjerite tarifnu oznaku proizvoda, njegovo podrijetlo i dokumentaciju koju prodavatelj može osigurati.
Čak i kada je carinska stopa 0%, pri uvozu se u pravilu može obračunati PDV.
Koji dodatni troškovi mogu nastati pri carinjenju?
Carina i PDV nisu nužno jedini troškovi koje ćete platiti.
Ovisno o načinu dostave i vrsti robe, mogu se pojaviti:
- Naknada za carinsko zastupanje: trošak usluge osobe ili tvrtke koja obavlja carinske formalnosti.
- Naknada poštanskog ili kurirskog operatera: trošak obrade pošiljke prema važećem cjeniku.
- Troškovi skladištenja: mogu nastati ako pošiljka dulje čeka dokumentaciju ili završetak postupka.
- Trošarine i posebni porezi: primjenjuju se na određene kategorije proizvoda.
- Troškovi dokumentacije i pregleda: mogući su kod robe koja podliježe posebnim kontrolama.
Primjerice, ako ste za proizvod i uvozna davanja izračunali ukupno 150 €, a dostavna služba naplaćuje još 8 € za obradu, konačni izdatak iznosi 158 €.
Prije kupnje skupljeg proizvoda provjerite cjenik dostavne službe i uvjete prodavatelja.
Kako pronaći točnu carinsku stopu?
Carinska stopa ne određuje se samo prema državi iz koje proizvod stiže.
Za točan izračun potrebno je poznavati tarifnu oznaku robe.
Tarifna oznaka služi za razvrstavanje proizvoda u carinsku tarifu Europske unije. O njoj ovise carinske stope i određene druge mjere koje se primjenjuju pri uvozu.
Primjerice, odjeća, elektronički uređaji, namještaj i prehrambeni proizvodi ne moraju imati istu stopu carine.
Za provjeru je potrebno:
- Utvrditi što je točno proizvod i od kojih je materijala izrađen.
- Pronaći odgovarajuću tarifnu oznaku.
- Provjeriti stopu u carinskoj tarifi odnosno sustavu TARIC.
- Provjeriti podrijetlo robe i mogućnost povlaštene stope.
- Uključiti PDV i ostala primjenjiva davanja.
Ako niste sigurni u razvrstavanje proizvoda, osobito kod većih poslovnih pošiljaka, preporučljivo je zatražiti pomoć carinskog stručnjaka.
Izračun carine i PDV-a za automobile
Kod uvoza automobila izračun može biti složeniji nego kod običnih paketa.
Osim eventualne carine i PDV-a, može postojati obveza plaćanja posebnog poreza na motorna vozila (PPMV).
Morate znati čime se bavite, jer o tome ovisi porez:
- Kupnju vozila unutar Europske unije.
- Uvoz vozila iz države izvan EU-a.
- Novo i rabljeno vozilo u smislu poreznih propisa.
- Obračun PPMV-a od obračuna carine i PDV-a.
PPMV se ne izračunava jednostavnim množenjem cijene vozila s jednom univerzalnom stopom. Na iznos utječu propisani kriteriji, uključujući karakteristike vozila.
Za okvirnu procjenu može se koristiti službeni informativni kalkulator PPMV-a Carinske uprave.
Ako planirate kupnju automobila u inozemstvu, prije plaćanja provjerite sve troškove unosa ili uvoza, a ne samo cijenu vozila i prijevoza.
Izračun carine i PDV-a za poduzetnike
Ako robu uvozite za obrt ili trgovačko društvo, osim ukupnog troška važno je pravilno evidentirati nabavu i uvozna davanja.
Može li se odbiti PDV plaćen pri uvozu?
Poduzetnik koji je u sustavu PDV-a može, uz ispunjenje zakonskih uvjeta, ostvariti pravo na odbitak pretporeza za PDV plaćen pri uvozu robe koja se koristi za oporezive poslovne aktivnosti.
Međutim, pravo na odbitak nije automatsko za svaku kupnju.
Važni su status poduzetnika, namjena nabave, dokumentacija i propisani uvjeti.
Ako poslujete izvan sustava PDV-a, u pravilu nemate pravo na odbitak pretporeza na isti način kao redovni obveznik PDV-a.
Više o tome kako provjeriti porezni status poslovnog partnera pročitajte u našem vodiču Provjera obveznika PDV-a.
Koju dokumentaciju treba sačuvati?
Kod poslovnog uvoza važno je sačuvati račun dobavljača, carinsku dokumentaciju, obračun davanja, potvrde o plaćanju i druge relevantne isprave.
Račun inozemnog dobavljača nije isto što i dokumentacija kojom se dokazuje obračun i plaćanje uvoznih davanja.
Ako plaćate dobavljačima u inozemstvu, korisno je razumjeti i kako funkcionira SWIFT broj, odnosno koje podatke trebate za međunarodno plaćanje.
Kako ProfitMap može pomoći u poslovnoj administraciji?
Uvoz robe može uključivati više računa, uplata i dokumenata koje je potrebno pravilno organizirati.
ProfitMap pomaže malim poduzetnicima i obrtnicima pri izdavanju računa i ponuda, praćenju naplate i organizaciji svakodnevnog poslovanja.
Ako nakon uvoza prodajete robu ili pružate usluge, ProfitMap vam može pojednostaviti administrativni dio poslovanja.
Isprobajte ProfitMap i organizirajte svoje račune i naplatu na jednom mjestu.
Izračun carine i PDV-a je detaljniji postupak nego što mislite
Izračun carine i PDV-a omogućuje vam da prije narudžbe procijenite stvarnu cijenu proizvoda iz inozemstva.
Za točan obračun nije dovoljno znati samo cijenu proizvoda. Potrebno je provjeriti troškove prijevoza, tarifnu oznaku, podrijetlo robe, primjenjivu carinu, PDV i dodatne naknade.
Posebnu pozornost obratite na pravila za pošiljke do 150 €, koja su se promijenila 1. srpnja 2026. godine.
Ako uvozite robu za poslovanje, sačuvajte svu potrebnu dokumentaciju i provjerite porezni tretman uvoza kako biste izbjegli nepredviđene troškove.
Izračun carine i PDV-a: najčešća pitanja
Kako izračunati carinu i PDV na paket?
Najprije utvrdite carinsku vrijednost robe i odgovarajuću carinsku stopu ili fiksni iznos carine. Zatim izračunajte PDV na propisanu osnovicu i dodajte eventualne naknade dostavne službe. Konačan iznos ovisi o vrsti i podrijetlu robe te načinu uvoza.
Plaća li se PDV ako je carina 0 €?
Da, moguće je da je carinska stopa 0%, a da se na uvoz ipak obračunava PDV. Carina i PDV različita su davanja, pa oslobođenje od jednog ne znači automatski oslobođenje od drugog.
Da, moguće je da je carinska stopa 0%, a da se na uvoz ipak obračunava PDV. Carina i PDV različita su davanja, pa oslobođenje od jednog ne znači automatski oslobođenje od drugog.
Ulazi li poštarina u izračun carine i PDV-a?
Troškovi prijevoza mogu ulaziti u carinsku vrijednost, a time i u osnovicu za PDV. Točan obračun ovisi o tome gdje nastaju troškovi prijevoza i kako se primjenjuju pravila carinskog vrednovanja i PDV-a.
Kolika je carina na robu iz Kine?
Ne postoji jedna univerzalna carinska stopa za svu robu iz Kine. Iznos ovisi o vrsti proizvoda, tarifnoj oznaci, vrijednosti i primjenjivim pravilima. Za određene male pošiljke do 150 € od 1. srpnja 2026. primjenjuje se privremena fiksna carina od 3 € po odgovarajućoj stavci robe.
Ne postoji jedna univerzalna carinska stopa za svu robu iz Kine. Iznos ovisi o vrsti proizvoda, tarifnoj oznaci, vrijednosti i primjenjivim pravilima. Za određene male pošiljke do 150 € od 1. srpnja 2026. primjenjuje se privremena fiksna carina od 3 € po odgovarajućoj stavci robe.
Plaća li se carina na robu iz Bosne i Hercegovine?
Ovisi o vrsti i podrijetlu robe. Za robu koja ispunjava uvjete povlaštenog podrijetla i ima potrebnu dokumentaciju može se primijeniti povlaštena carinska stopa. PDV se pritom može obračunati neovisno o tome je li carina nula.
Kako mogu provjeriti koliko ću platiti prije narudžbe?
Provjerite cijenu robe, troškove dostave, tarifnu oznaku, podrijetlo i odgovarajuću carinsku stopu. Također provjerite je li PDV već naplaćen pri kupnji i koliko dostavna služba naplaćuje carinsku obradu.
Za veće ili složenije pošiljke preporučljivo je zatražiti informativni obračun od carinskog zastupnika.